Cada mes ves en tu nómina una línea de «retención IRPF» que reduce tu salario neto. Pero, ¿de dónde sale exactamente ese porcentaje? No es un número arbitrario: la empresa está obligada a estimarlo siguiendo unas reglas fiscales concretas, que dependen tanto de tus ingresos como de tu situación personal.
Qué es realmente la retención de IRPF
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto anual sobre tus ingresos. La retención que ves en tu nómina no es más que un pago a cuenta de ese impuesto anual: la empresa te retiene una parte de tu sueldo y la ingresa directamente en Hacienda en tu nombre, mes a mes. En la declaración de la renta del año siguiente se hace el ajuste final: si te han retenido de más, Hacienda te devuelve la diferencia; si te han retenido de menos, tienes que pagar la diferencia.
Cómo calcula la empresa tu retención
Para estimar tu retención, la empresa proyecta tu salario anual completo (incluyendo pagas extra y complementos previsibles) y aplica, de forma simplificada, estos pasos:
- Resta la cotización a la Seguridad Social y los gastos deducibles.
- Aplica la reducción por rendimientos del trabajo, si corresponde según tu nivel de ingresos.
- Calcula el impuesto sobre esa base según los tramos progresivos vigentes.
- Resta el efecto del mínimo personal y familiar (que depende de tu edad, hijos, discapacidad y situación familiar).
- Divide el resultado entre el número de pagas para obtener la retención mensual.
Factores que hacen que tu retención cambie
Nivel de ingresos
Cuanto mayor es tu salario, mayor es el tipo marginal aplicable, porque el IRPF es progresivo por tramos.
Comunidad autónoma de residencia
Cada comunidad autónoma aplica su propia escala de tipos para la parte autonómica del impuesto, lo que hace que el tipo efectivo varíe ligeramente de una comunidad a otra con el mismo salario.
Situación familiar
Estar casado con cónyuge sin ingresos, tener hijos a cargo, ser familia numerosa o monoparental aumenta tu mínimo personal y familiar, lo que reduce la retención.
Edad y discapacidad
A partir de 65 años el mínimo personal aumenta, y también lo hace si tienes reconocido un grado de discapacidad.
Tipo de contrato
Los contratos temporales de corta duración pueden tener un tratamiento de retención distinto al de los contratos indefinidos, ya que se calculan sobre una previsión distinta de ingresos anuales.
Por qué te regularizan la retención a mitad de año
Es habitual que la retención cambie sin previo aviso durante el año. Las causas más comunes son:
- Un ascenso, cambio de categoría o subida salarial que altera la previsión de ingresos anuales.
- El cobro de un bonus, comisión o paga extra no prevista inicialmente.
- Un cambio en tu situación familiar comunicado a la empresa (nacimiento de un hijo, matrimonio, cambio de residencia).
- Corrección de un error de cálculo anterior.
Ejemplo de cómo cambia el tipo efectivo según el salario
| Bruto anual (Madrid, soltero, 14 pagas) | Tipo efectivo aproximado de IRPF |
|---|---|
| 24.000 € | ≈ 13 % |
| 35.000 € | ≈ 17 % |
| 45.000 € | ≈ 20 % |
El tipo efectivo (lo que realmente pagas en proporción a tu bruto) siempre es menor que el tipo marginal de tu último tramo, precisamente porque el impuesto es progresivo por tramos, no plano. Puedes comprobar tu caso concreto en la calculadora de IRPF.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pedir que me retengan más o menos IRPF?
Sí, puedes solicitar a tu empresa un tipo de retención superior al mínimo legal si quieres evitar tener que pagar en la declaración de la renta. Pedir uno inferior al mínimo legal no es posible salvo en supuestos muy concretos.
¿Por qué si gano lo mismo que un compañero me retienen distinto porcentaje?
Puede deberse a diferencias en situación familiar, antigüedad en la empresa, tipo de contrato o comunidad autónoma de residencia.
¿Qué pasa si me retienen de más durante todo el año?
Hacienda te devuelve la diferencia al presentar la declaración de la renta del ejercicio correspondiente.
En resumen
La retención de IRPF de tu nómina es una estimación del impuesto anual que te corresponde pagar, calculada a partir de tus ingresos previstos, tu comunidad autónoma y tu situación personal. No es una cifra caprichosa, sino el resultado de aplicar una fórmula legal con varios factores. Si quieres entender el cálculo completo de tu sueldo, consulta también la guía sobre cómo calcular el sueldo neto paso a paso.